Vorsorgen UND sparen?
Ja! Mit ONE! Treuhand Steuerberatung für Privatpersonen
Praxisbeispiel zur Veranschaulichung
Herr Müller weist Ende 2028 Vorsorgelücken aus den Jahren 2025, 2026 und 2027 auf. Zusätzlich leistet er im Jahr 2028 den ordentlichen Maximalbeitrag.
Zahlt er 2028 zusätzlich zum ordentlichen Beitrag einen Einkauf von CHF 7’258 ein, wird zunächst die älteste Lücke geschlossen. Ein allfälliger Restbetrag wird automatisch auf das nächstfolgende Jahr angerechnet. Eine weitere Nachzahlung im gleichen Jahr ist jedoch nicht möglich.
Eine zeitliche Aufteilung der Nachzahlungen auf mehrere Jahre hätte in diesem Fall möglicherweise steuerliche Vorteile gebracht.
Hürden bei Bezug und Einzahlung
Vorsorgelücken können nur dann geschlossen werden, wenn im betreffenden Jahr kein Bezug aus der Säule 3a erfolgt.
Dies ist insbesondere für Personen relevant, die ihre 3a-Bezüge gestaffelt planen oder sich kurz vor der Pensionierung befinden.
Häufige Fragen zu Buchhaltungskennzahlen
Welche Vorteile bringt die neue Regelung?
Nachzahlungen ermöglichen eine flexiblere Gestaltung des steuerbaren Einkommens und können helfen, Steuerprogression zu reduzieren.
Welche Folgen hat eine Erhöhung des Arbeitspensums eines Elternteils?
Ein höheres Einkommen kann zu stärkerer Steuerprogression führen. Vorsorgeplanung kann diesen Effekt nicht verhindern, aber zeitlich steuern.
Für welche Jahre kann ich Nachzahlungen leisten?
Nachzahlungen sind für Beitragslücken ab dem Jahr 2025 möglich. Frühere Jahre sind ausgeschlossen.
Welche Voraussetzungen gelten für Nachzahlungen?
Es muss ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz erzielt worden sein — sowohl im Lückenjahr als auch im Jahr des Einkaufs. Zusätzlich muss im Einkaufsjahr zuerst der volle ordentliche Jahresbeitrag einbezahlt sein. Wer bereits Altersleistungen aus der Säule 3a bezogen hat, kann keinen Einkauf mehr leisten.
Gibt es eine zeitliche Begrenzung?
Ja, Beitragslücken können bis zu zehn Jahre rückwirkend geschlossen werden.
Wie hoch ist die maximale Nachzahlung pro Jahr?
Zusätzlich zum ordentlichen Maximalbeitrag ist pro Jahr eine Nachzahlung bis zur Höhe des sogenannten kleinen Beitrags möglich.
Welche steuerlichen Vorteile entstehen?
Nachzahlungen sind vom steuerbaren Einkommen abzugsfähig und können die Steuerlast senken.