Mehrwertsteuer­beratung mit Weitblick

Die Schweizer Mehrwertsteuer (MWST) ist eine indirekte Steuer, welche vom Bund erhoben wird. Sie gilt als die wichtigste Einnahmequelle des Staates. Besteuert werden Waren und Dienstleistung. Die Idee dabei ist, dass jeder der etwas konsumiert, den Schweizer Staat finanziell unterstützt. Die Unternehmen werden von der MWST-Behörde verpflichtet die MWST beim Konsumenten einzuziehen und an den Bund abzuliefern.

Die MWST ist eine indirekte Bundessteuer auf Grundlage von Art. 130 Bundesverfassung. Steuerobjekt sind Waren und Dienstleistungen. Über die Jahre haben sich verschiedene Mehrwert-Steuersätze herausgebildet:

Normalsatz für Güter und Dienstleistungen: 8.1%
(Restaurantbesuche, Fahrzeuge, Mobiliar, Schmuck, Maschinen, …)

Sondersatz für Beherbergungen inklusiv Frühstück: 3.8%

Reduzierter Satz für Güter des täglichen Bedarfs: 2.6%
(Nahrungsmittel, Medikamente, Zeitungen, Bücher, Pflanzen, …)

Von der Steuer ausgenommen (Art. 21 MWSTG) sind Leistungen im Gesundheits-, Bildungs- und Kulturbereich sowie die Vermietung von Immobilien — hier besteht kein Anspruch auf Vorsteuerabzug. Davon zu unterscheiden ist die echte Steuerbefreiung mit 0 Prozent (Art. 23 MWSTG), etwa bei Exporten, bei der der Vorsteuerabzug erhalten bleibt.

Alle Sätze gelten seit dem 1. Januar 2024. ONE! Treuhand prüft für jedes Mandat, welcher Satz auf welche Leistung anzuwenden ist.

Unternehmen sind ab einem Umsatz von CHF 100’000.- mehrwertsteuerpflichtig. Auch Organisatoren von einmaligen Sport- und Kulturanlässen oder von Dorf- und Quartierfesten sind mehrwertsteuerpflichtig. Dies sobald sie mit Essen, Getränken, Werbung, etc. mehr als CHF 100’000.- einnehmen.

Nicht gewinnstrebige, ehrenamtlich geführte Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Organisationen werden erst ab einem Jahresumsatz von CHF 250’000 aus nicht ausgenommenen Leistungen mehrwertsteuerpflichtig (Art. 10 Abs. 2 Bst. c MWSTG). Für alle übrigen Unternehmen liegt die Grenze bei CHF 100’000.

Wer als steuerpflichtige und unternehmerisch tätige Person eine Leistung erhält, muss darauf eine Mehrwertsteuer zahlen.

Sofern sie diese Leistung (weiterverarbeitet) an einen Kunden verkauft und die Rechnung ebenfalls mit einer Mehrwertsteuer ausweist, kann sich dieses Unternehmen die bezahlte Mehrwertsteuer von der Eidgenössischen Steuerverwaltung in der Schweiz als Vorsteuerabzug zurückholen. Auf diese Weise wird gewährleistet, dass tatsächlich nur der Mehrwert besteuert wird.

Die Mehrwertsteuernummer setzt sich zusammen aus der Unternehmensidentifikationsnummer (UID) und der Endung MWST. Das Format lautet somit CHE-123.456.789 MWST.

In der Regel muss die Mehrwertsteuernummer auf Rechnungen angegeben werden.

Falls ein Unternehmen die Kriterien zur Steuerpflicht nicht erfüllt (z.B. aufgrund zu tiefer Umsätze) kann es sich freiwillig der MWST-Pflicht unterstellen.

In gewissen Fällen ist die Eintragung sinnvoll, z.B. für Startups, welche zwar noch geringe Umsätze erzielen, aber grössere Investitionen tätigen und so von den Vorsteuerabzügen profitieren können.

Auch für Unternehmen, welche grösstenteils ins Ausland exportieren, kann es von Vorteil sein, sich für die MWST anzumelden. Auf Exporte wird zwar keine Mehrwertsteuer erhoben, aber das Unternehmen kann so ebenfalls von den Vorsteuerabzügen profitieren.

Dazu kommt für gewisse Unternehmen der Vorteil, dass potenzielle Kunden so nicht sehen können, dass das Unternehmen über einen Umsatz von weniger als CHF 100’000.- verfügt. Somit kann es auch aus marketingtechnischen Gründen von Vorteil sein, sich freiwillig der Mehrwertsteuer zu unterstellen.

Bei einer indirekten Steuer ist die Person, welche die Steuer schuldet (Steuerschuldner) und die Person, welche die Steuer wirtschaftlich trägt (Steuerträger), nicht identisch. Die Steuer wird vom Steuerschuldner auf den Steuerträger abgewälzt.

Bei der Mehrwertsteuer wird der Konsument belastet (Steuerträger). Erhoben wird die Steuer jedoch bei den einzelnen Unternehmen (Steuerschuldner).

Bei einer MWST-Kontrolle prüft die ESTV die noch nicht verjährten Steuerperioden — die Festsetzungsverjährung tritt fünf Jahre nach Ablauf der Steuerperiode ein, absolut nach zehn Jahren. ONE! Treuhand bereitet die Unterlagen auf und begleitet Mandanten während der gesamten Kontrolle.

Wir unterstützen Sie bei den Vorbereitungen für die Kontrolle und minimieren so die Risiken einer eventuellen Aufrechnung. Bei Fragen stehen wir Ihnen dabei jederzeit zur Seite.

Bei der effektiven Methode rechnen Unternehmen quartalsweise ab, bei der Saldosteuersatzmethode halbjährlich. Die Abrechnung ist innert 60 Tagen nach Ablauf der Periode bei der ESTV einzureichen. ONE! Treuhand überwacht diese Fristen für alle MWST-Mandate.